'верни налоги и спи спокойно'

налоги

Налоги: правила возврата

Возврат налога при покупке недвижимости

При покупке недвижимости можно вернуть 13% от суммы средств, потраченных на приобретение квартиры (дома, комнаты и т.д.). Это так называемый подоходный налог, который отчисляется в бюджет с заработной платы гражданина. Поэтому необходимое условие для возврата налога - официальное место работы и зарплата, с которой отчисляются налоги в бюджет. Максимально возможная сумма возврата налога по этому виду сделки - 13% от 2 млн.рублей (т.е. 260 тыс.рублей), причем, воспользоваться правом на такой имущественный налоговый вычет можно только один раз в жизни. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Подробнее:

Налоговые льготы при покупке жилья

или Как вернуть деньги при покупке недвижимости

(Имущественный налоговый вычет)

Исходная ситуация

Вы приобрели недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, часть жилого дома или долю, имеющую отдельный кадастровый номер. Возможно, пришлось воспользоваться ипотечным кредитом…


(+ новое в законодательстве)

С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, при покупке жилого дома (или его доли) с земельным участком или земельного участка, предназначенного для индивидуального строительства. В данном случае вычет предоставляется только при наличии у физлица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом. (Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Имущественный вычет действует и в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на приобретение земельного участка с домом (или его доли).
Изменения в законодательстве связаны также с пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ: включен абз.19, согласно которому применить имущественный вычет в полной сумме можно также в отношении процентов по банковским кредитам, предоставленным в целях перекредитования займов, которые использованы для строительства либо покупки жилых домов, квартир, комнат или долей в них, земельных участков под индивидуальную застройку и земельных участков с домами (или их долей).

Какую сумму можно вернуть

Согласно Налоговому Кодексу (ст.220), при покупке жилья Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13%. Максимальная сумма, с которой возможна выплата, с 1 января 2008г. ограничивается 2 млн. рублей, то есть можно вернуть максимально 260 тыс.руб. (2 млн.руб. х 13% = 260 тыс.руб.)


Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно Вы можете вернуть 13% со всей суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита).

Если пробреталось строящееся жилье

В случае строительства или приобретения не оконченного строительством жилого дома (если стоимость недвижимости не превышает 2 000 000 рублей) в сумму, с которой определяется 13% вычет, может быть включены следующие расходы:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.


Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение именно незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.


(+ новое в законодательстве)

До 1 января 2010 г. расходы на разработку проектно-сметной документации учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома (доли), а в отношении отделки приобретенных квартир (комнат) такого права не было предусмотрено. С 2010 г. налогоплательщики получили возможность применить вычет не только по расходам на отделочные материалы и оплату работ строителей, но и по затратам на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ в купленной на рынке вторичного жилья квартире или комнате (абз.15 пп.2 п. 1 ст.220 НК РФ). Указанные изменения действуют в отношении ситуаций, возникших после 1 января 2010 года.


Право на получение имущественного вычета при покупке жилья в строящемся доме подтверждает акт о передаче квартиры.


При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

1. Наличие гражданства РФ.


2. Воспользоваться своим правом можно только раз в жизни (исключением являются налогоплательщики, использовавшие аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года, т.е. до вступления в действие главы 23 НК РФ).


3. Гражданин должен быть трудоустроен, иметь официальный заработок или иные доходы, с которых отчисляется налог в бюджет, т.к. налоговая выплата равна размеру удержанного с гражданина подоходного налога. Пенсионер вправе получить имущественный вычет в том случае, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (пенсия к таким доходам не относится).

Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.2009 № 03-04-05-01/1013, имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется за налоговые периоды, предшествующие возникновению права на данный вычет. Другими словами, если на момент обращения в налоговые органы физлицо является неработающим, претендовать на налоговый имущественный вычет можно только при условии, что с момента возникновения права на вычет* до момента обращения за ним человек работал или получал иной доход, с которого отчислялся подоходный налог. Имущественный вычет будет предоставлен в размере перечисленных в бюджет налогов за этот временной отрезок.


4. Если квартира приобретена в собственность нескольких человек, максимально возможная сумма возврата делится пропорционально приобретенным долям среди всех собственников жилья, каждый собственник имеет право на получение денег в рамках причитающейся ему суммы (т.е. 260 тыс.руб. на всех).
Если квартира приобретена в общую совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если такой вычет был перераспределен в соотношении 0 и 100 процентов – в пользу одного из собственников, считается, что каждый из собственников при этом реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета. Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается. (Письмо Минфина России от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82)


5. Компенсация процентов и стоимости недвижимости производится только в случае покупки жилой недвижимости (т.е. не распространяется на коммерческую недвижимость).


6. Если покупка недвижимости совершена с использованием кредитных средств банка, денежное возмещение возможно только при подтверждении целевого использования средств. До 2005 года в зачет принимались только проценты, уплаченные по ипотечным кредитам. Теперь в зачет принимаются и кредиты "на приобретение жилья". Проценты по кредиту, оформленному на цели "личного потребления", не входят в имущественный вычет, даже если кредит фактически израсходован на приобретение квартиры.


7. При ипотечном кредите компенсировать часть уплаченных процентов по кредиту можно только при условии их фактической уплаты, подтвержденной документально, после окончания каждого года.


8. Сделка купли-продажи квартиры не должна быть совершена между близкими родственниками или за счет средств работодателя, федерального бюджета.


9. В соответствии с абз.22 пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ, правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме - свидетельство о государственной регистрации права собственности.


10. Если квартира приобретена в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (половина доли у каждого), то родитель вправе получить имущественный вычет за себя и своего ребенка. (см. Письмо УФНС по г.Москве от 10.09.2009 № 20-14/4/094718@). Это право следует из Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П. Положения Постановления N 5-П применяются исключительно к случаю приобретения квартиры в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми).

Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, один из которых уже воспользовался имущественным вычетом при покупке другого жилья, то второму супругу предоставляется вычет в размере половины имущественного вычета (ПИСЬМО Минфина РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/9-112).


*Право на имущественный вычет возникает с момента внесения сведений о регистрации права собственности на объект недвижимости в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Какие документы нужны

Копии (оригиналы всех документов иметь при себе для сверки):

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;

2. Заявление о получении имущественного налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру;

4. Кредитный договор (если квартира приобреталась с привлечением ипотечных средств);

5. Договор купли-продажи;

6. Акт сдачи-приемки квартиры;

7. Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру;

8. Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;

9. Справка 2-НДФЛ с места работы.

10. Свидетельство о рождении ребенка (детей) - если одним из собственником приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке - при покупке недвижимости вместе с супругом (супругой).

11. Паспорт гражданина РФ.

Куда обращаться

Для получения имущественного налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства. Лучше успеть сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (чтобы получить потраченное за год).


Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на предоставление имущественного налогового вычета в любое время с момента возникновнения такого права, ограничение сроков подачи заявления законодательством не предусмотрено.

Сроки рассмотрения

Для возврата налога целиком (если применимо) – минимум 3 месяца (Налоговый Кодекс, ст.78, 79).


Для возврата налога по частям (для работающих) – через 30 дней можно получить в налоговой Уведомление о праве на вычет, которое следует отдать в бухгалтерию по месту работы. Работодатель предоставляет физлицу имущественный вычет начиная с месяца, в котором налогоплательщик подал соответствующее заявление и уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет, независимо от даты оформления права собственности на квартиру. НДФЛ, удержанный до получения указанных документов, не возвращается.


Если имущественный налоговый вычет не использован полностью в текущем году, его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования (придется ежегодно подавать документы в налоговую службу).



Налоги: заблуждения Покупателей

Вы приобрели недвижимость? Государство готово вам вернуть деньги за счет налогов, которые вы (или ваш работодатель) уплачиваете с ваших доходов, т.е. покупателю недвижимости положен налоговый вычет.
Каковы типичные заблуждения, возникающие при порядке исчисления размера налогового вычета при покупке недвижимости?

1. Можно возвратить 13% от всей стоимости приобретенной недвижимости

Покупатель недвижимости имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры на территории РФ (с 1 января 2008 г. максимальная сумма налогового вычета увеличена с 1 млн.руб. до 2 млн.рублей). Налоговая льгота предоставляется в размере 13% от суммы официальной заработной платы (размер уплаченного подоходного налога). Таким образом, максимальная сумма налогового возврата составляет 13% от 2 млн.руб = 260 тыс.руб.


2. Если недвижимость приобретена в долевую или совместную собственность, то вычет до 2 млн.рублей предоставляется каждому покупателю

Если купленная недвижимость оформлена в собственность нескольких человек, сумма налоговой льготы делится между собственниками жилья пропорционально их доле, согласно договору купли-продажи, или в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения недвижимости в общую совместную собственность). Максимальный размер вычета, предоставляемого всем собственникам недвижимости, ограничивается суммой в 2 млн.рублей (на правоотношения, возникшие до 1 января 2008 г. - 1 млн.рублей).


3. Любой покупатель недвижимости имеет право на вычет по налогу на доходы при приобретении жилья

Чтобы вернуть часть денег при покупке недвижимости, у покупателя недвижимости должны быть налогооблагаемые доходы. А это означает, что право на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья не имеют пенсионеры либо студенты, если они не имеют дополнительного дохода за исключением, соответственно, пенсии или стипендии (подоходный налог с пенсии и стипендии, как известно, не выплачивается, следовательно, нечего и «возвращать»).
Также налоговый вычет не предоставляется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры произведена за счет предприятия, на котором работает налогоплательщик. В этой ситуации налогоплательщик не только не вправе получить вычет, но будет обязан заплатить налог по ставке 13% от стоимости квартиры, заплаченной за него предприятием.
Также вычет не применяется при покупке жилого помещения у родственников и иных взаимозависимых лиц.
Не может претендовать на получение налогового вычета и лицо, приобретающее объект коммерческой недвижимости, т.к. льгота предоставляется только в случае покупки жилой недвижимости.
Воспользоваться своим правом можно только раз в жизни (исключением являются налогоплательщики, использовавшие аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года).


4. Если квартира приобретается по ипотеке, то можно вернуть 13% от всей суммы ипотечных взносов, уплачиваемых банку по договору

Помимо налогового вычета в сумме 13% от стоимости недвижимости, но не более 2 млн.рублей, покупатель может вернуть 13% от суммы, уплаченной за погашение процентов по целевому займу, полученному в кредитной организации (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита). До 2005 года в зачет принимались только проценты, уплаченные по ипотечным кредитам. Теперь в зачет принимаются и проценты, уплаченные по любым заемным средствам. Главное - надо доказать, что эти деньги были затрачены именно на приобретение жилья.

Возврат налога при расходах на обучение

При оплате собственного обучения можно вернуть 13% от фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 тыс.рублей в год (социальный налоговый вычет - ст.219 НК РФ). При оплате обучения своих детей в возрасте до 24 лет налоговый вычет предоставляется в размере 13% от расходов, но не более 50 тыс.руб. на каждого ребенка.

Подробнее:

Возвращаем налог: обучение и лечение

Как вернуть деньги, затраченные на обучение или лечение
(Социальный налоговый вычет)


Исходная ситуация

Вы потратили деньги на обучение в образовательных учреждениях (учеба ребенка до 24 лет, собственное обучение – независимо от возраста) или оплачиваете очное обучение своих братьев (сестер) в возрасте до 24 лет.

Вы понесли расходы на медицинские услуги: собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Какую сумму можно вернуть

Оплата собственного обучения: согласно Налоговому Кодексу (ст.219) Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13% в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (с 1 января 2009г., до этого - не более 100 000 рублей).


При оплате обучения своих детей в возрасте до 24 лет (за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет - при оплате обучения налогоплательщиком-опекуном или попечителем) социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс.руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), т.е. 13% можно вернуть именно с этой суммы.


Общая максимально возможная сумма, с которой возможна выплата, ограничивается 120 тыс.руб., то есть можно вернуть 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Согласно Налоговому Кодексу (ст.219) Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13% в сумме, уплаченной за услуги по лечению, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, но не более 120 тыс.руб. Иными словами, можно вернуть 13% от 120 000 руб. = 15 600 руб.


По дорогостоящим видам лечения - максимальная сумма ограничивается фактически произведенными расходами (т.е. 13% от произведенных расходов, без ограничения максимальной суммы). Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

1. Наличие гражданства РФ (при отсутствии гражданства право на вычет возникает у гражданина при предъявлении документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ).

2. Наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

3. Очная форма обучения - при применении социального налогового вычета на ребенка, любая форма обучения - если планируется возврат части денег, потраченных на собственное обучение.

4. Данное право предоставляется на период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

5. Не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

6. Оплата обучения производилась родителями (опекунами) лично либо другим лицом по доверенности*.


*Согласно Письму от 16 сентября 2009 г. N 20-14/4/096655 Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве, если договор на обучение заключен между учащимся и учебным заведением (и соответственно оплата вносилась самим ребенком), в заявлении о получении социального налогового вычета налогоплательщик должен указать, что он (родитель) дал поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства на оплату обучения по договору, который был заключен с учебным заведением.

1. Наличие гражданства РФ (при отсутствии гражданства право на вычет возникает у гражданина при предъявлении документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ).

2. Лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, или проводится физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

3. Медицинские услуги оказываются в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ, медикаменты назначаются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ.

4. Оплата лечения и приобретенных медикаментов не были произведены организацией за счет средств работодателей.

Какие документы нужны

1. Справка (справки) о доходах налогоплательщика за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на обучение) по форме N 2-НДФЛ, выданные работодателем;

2. Заявление о получении социального налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщика, произведенные за счет личных денежных средств: квитанции, платежные документы (оригиналы иметь при себе для сверки).

4. Копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг. Приказом Минобразования России от 28.07.2003 N 3177 утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования;

5. Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);

6. Свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на обучение ребенка).

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;

2. Заявление о получении социального налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Документы, подтверждающие фактические расходы на лечение: договор с лечебным учреждением*, копия лицензии, квитанции и т.д. - копии (оригиналы иметь при себе для сверки).

4. Справка 2-НДФЛ с места работы.

5. Свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка).


При отсутствии договора, заключенного налогоплательщиком с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган справку учреждения об оплате медицинских услуг по установленной форме, где есть ссылка на реквизиты соответствующей лицензии на право осуществления этим учреждением медицинской деятельности (ПИСЬМО УФНС России по г.Москве от 16 сентября 2009 г. N 20-14/4/096686@).


Социальный вычет может быть предоставлен при покупке медикаментов - при наличии соответствующих подтверждающих документов. Такими документами служат рецепты, выписанные лечащим врачом на бланках по форме N107/у в двух экземплярах с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации" и указанием ИНН налогоплательщика (при его наличии).

Куда обращаться

Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подать документы нужно с налоговой декларацией, чтобы получить потраченное за год).


Обратиться за предоставлением имущественных вычетов можно в течение трех лет после понесенных расходов.


При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение и медицинское лечение (а также расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии) налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (п.2 ст. 219 НК РФ).

Документы-основания

Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2, ст.219)


Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ "О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации"


ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»



Возврат налога при расходах на лечение

Возможен возврат 13% от суммы, уплаченной за услуги по лечению, а также стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, но не более 120 тыс.руб (социальный налоговый вычет - ст.219 НК РФ). По дорогостоящим видам лечения подлежат возврату 13% от произведенных расходов, без ограничения максимальной суммы. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Подробнее:

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета

     1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
     2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
     3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
     4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
     5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
     6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
     7. Эндопротезирование и реконструктивно - восстановительные операции на суставах.
     8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
     9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
     10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно - пластические операции.
     11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
     12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
     13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
     14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
     15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
     16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
     17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
     18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
     19. Комбинированное лечение остеомиелита.
     20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
     21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
     22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
     23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
     24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
     25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
     26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

 


Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

     1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
     2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно - поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
     3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
     4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно - курортных учреждениях.
     5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

 

 

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета


Раздел 1. АНЕСТЕТИКИ И МИОРЕЛАКСАНТЫ

Средства для наркоза

     Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
     Гексобарбитал (порошок для инъекций)
     Динитрогена оксид (газ в баллонах)
     Кетамин (раствор для инъекций)
     Натрия оксибат (раствор для инъекций)
     Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики

     Бупивакаин (раствор для инъекций)
     Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты

     Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
     Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Векурония бромид (порошок для инъекций)
     Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
     Суксаметония бромид (порошок)


Раздел 2. АНАЛЬГЕТИКИ, НЕСТЕРОИДНЫЕ ПРОТИВОВОСПАЛИТЕЛЬНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ РЕВМАТИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЙ И ПОДАГРЫ

Наркотические анальгетики

     Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
     Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
     Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
     Пиритрамид (раствор для инъекций)
     Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
     Фентанил (раствор для инъекций)

Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты

     Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
     Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
     Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
     Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
     Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
     Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
     Налбуфин (раствор для инъекций)
     Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)

Средства для лечения подагры

     Аллопуринол (таблетки)

Прочие средства

     Колхицин (таблетки, драже)
     Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)


Раздел 3. СРЕДСТВА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ АЛЛЕРГИЧЕСКИХ РЕАКЦИЙ

Антигистаминные средства

     Квифенадин (таблетки)
     Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
     Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)


Раздел 4. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЦЕНТРАЛЬНУЮ НЕРВНУЮ СИСТЕМУ

Противосудорожные средства

     Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
     Карбамазепин (таблетки)
     Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
     Ламотриджин (таблетки)
     Фенитоин (таблетки)
     Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
     Этосуксимид (капсулы)

Средства для лечения паркинсонизма

     Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
     Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
     Леводопа + бенсеразид (капсулы)
     Леводопа + карбидопа (таблетки)
     Тригексифенидил (таблетки)

Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств

     Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
     Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
     Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
     Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
     Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
     Лоразепам (таблетки)
     Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
     Нитразепам (таблетки)
     Перициазин (капли, капсулы)
     Перфеназин (таблетки)
     Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
     Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
     Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
     Тиоридазин (таблетки, драже)
     Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
     Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
     Флуспирилен (раствор для инъекций)
     Флуфеназин (раствор для инъекций)
     Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
     Хлорпротиксен (таблетки)

Антидепрессанты и средства нормотимического действия

     Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
     Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
     Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
     Лития карбонат (таблетки, капсулы)
     Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
     Миансерин (таблетки)
     Моклобемид (таблетки)
     Сертралин (таблетки)
     Тианептин (таблетки)
     Флуоксетин (таблетки, капсулы)
     Циталопрам (таблетки)

Средства для лечения нарушений сна

     Золпидем (таблетки)

Средства для лечения рассеянного склероза

     Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)

Средства для лечения алкоголизма и наркомании

     Налоксон (раствор для инъекций)
     Налтрексон (таблетки, капсулы)

Антихолинэстеразные средства

     Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)
     Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)
     Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций)

Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему

     Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)
     Гексобендин + этамиван + этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
     Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)


Раздел 5. СРЕДСТВА ДЛЯ ПРОФИЛАКТИКИ И ЛЕЧЕНИЯ ИНФЕКЦИЙ

Антибактериальные

     Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
     Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
     Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
     Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
     Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
     Ванкомицин (порошок для инъекций)
     Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
     Джозамицин (таблетки, суспензия)
     Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
     Имипенем (порошок для инъекций)
     Карбенициллин (порошок для инъекций)
     Кларитромицин (таблетки)
     Ко - тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
     Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
     Меропенем (порошок для инъекций)
     Месалазин (суспензия)
     Мупироцид (мазь)
     Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
     Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
     Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
     Сульфацетамид (глазные капли)
     Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
     Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
     Цефаперазон (порошок для инъекций)
     Цефипим (порошок для инъекций)
     Цефотаксим (порошок для инъекций)
     Цефтазидим (порошок для инъекций)
     Цефтриаксон (порошок для инъекций)
     Цефуроксим (порошок для инъекций)
     Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
     Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

Противотуберкулезные средства

     Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
     Ломефлоксацин (таблетки)
     Пиразинамид (таблетки)
     Протионамид (таблетки)
     Рифабутин (капсулы)
     Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
     Стрептомицин (порошок для инъекций)
     Этамбутол (таблетки, драже)
     Этионамид (драже)

Противовирусные средства

     Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
     Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
     Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
     Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
     Индинавир (капсулы)
     Ифавиренц (капсулы)
     Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
     Невирапин (таблетки, суспензия)
     Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

Противогрибковые средства

     Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
     Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
     Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
     Итраконазол (капсулы)
     Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
     Тербинафин (таблетки, крем)
     Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

Противопротозойные и противомалярийные средства

     Гидроксихлорохин (таблетки)
     Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
     Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)

Прочие средства

     Бифидумбактерин (таблетки, порошок для приготовления суспензии)

Вакцины и сыворотки

     Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
     Тест системы для диагностики СПИДа


Раздел 6. ПРОТИВООПУХОЛЕВЫЕ, ИММУНОДЕПРЕССИВНЫЕ И СОПУТСТВУЮЩИЕ СРЕДСТВА

Цитостатические средства

     Азатиоприн (таблетки)
     Араноза (порошок для инъекций)
     Аспарагиназа (порошок для инъекций)
     Блеомицин (порошок для инъекций)
     Бусульфан (таблетки)
     Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Винорельбин (раствор для инъекций)
     Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Гидроксикарбамид (капсулы)
     Дакарбазин (порошок для инъекций)
     Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Даунорубицин (порошок для инъекций)
     Доксорубицин (порошок для инъекций)
     Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
     Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
     Иринотекан (раствор для инфузий)
     Ифосфамид (порошок для инъекций)
     Кальция фолинат (раствор для инъекций)
     Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Кармустин (лиофилизированный порошок)
     Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
     Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
     Меркаптопурин (таблетки)
     Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
     Митомицин (порошок для инъекций)
     Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
     Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
     Прокарбазин (капсулы)
     Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
     Тиогуанин (таблетки)
     Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Третиноин (капсулы)
     Флударабин (порошок для инъекций)
     Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
     Хлорамбуцил (таблетки)
     Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
     Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
     Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Этопозид (раствор для инъекций)

Гормоны и антигормоны

     Аминоглутетимид (таблетки)
     Анастрозол (таблетки)
     Гозерелин (капсулы - депо)
     Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)
     Тамоксифен (таблетки)
     Флутамид (таблетки)

Сопутствующие средства

     Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
     Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
     Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций)
     Филграстим (раствор для инъекций)


Раздел 7. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ОСТЕОПОРОЗА

Стимуляторы остеообразования

     Алендроновая кислота (таблетки)
     Альфакальцидол (капсулы)
     Кальцитонин (порошок для инъекций)
     Кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)


Раздел 8. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА КРОВЬ

Противоанемические средства

     Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
     Железа сульфат (таблетки, драже)
     Железа сульфат + аскорбиновая кислота (таблетки)
     Фолиевая кислота


Возврат налога (участие в государственной Программе софинансирования накопительной части пенсии, негосударственное пенсионное страхование, благотворительность)

Если гражданин вносил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, осуществлял денежные взносы в негосударственные пенсионные фонды, в страховые организации (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования) или перечислял денежные средства на благотворительные цели, он может воспользоваться правом на возврат уплаченного подоходного налога - 13% от размера фактически произведенных расходов (социальный налоговый вычет).

Подробнее:

Возврат налога (прочие ситуации)

(участие в государственной Программе софинансирования накопительной части пенсии, негосударственное пенсионное страхование, благотворительность)


Исходная ситуация

1) Вы участвовали в государственной Программе софинансирования накопительной части пенсиии вносили дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

 

 

2) Вы осуществляли денежные взносы в негосударственные пенсионные фонды - по договору негосударственного пенсионного обеспечения или в страховые организации - по договору добровольного пенсионного страхования: в свою пользу и/или в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой/попечительством).

 

3) Вы перечисляли денежные средства на благотворительные цели (организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд), религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Какую сумму можно вернуть

Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13% от размера фактически произведенных расходов (социальный налоговый вычет), но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13% от размера фактически произведенных расходов (социальный налоговый вычет), в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.*

Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13% от размера фактически произведенных расходов (социальный налоговый вычет), в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.*

*При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страхования или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (п.2 ст. 219 НК РФ).

Какие документы нужны

1. Справка по форме N 2-НДФЛ о доходах налогоплательщика за отчетный период (за год, в котором были произведены указанные виды расходов).

2. Копии и оригиналы платежных документов, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию, уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, либо справка от работодателя об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика, а также документы, подтверждающие перечисление денежных средств на благотворительность.

3. Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, ИНН (при наличии), договор негосударственного пенсионного обеспечения, договор добровольного пенсионного страхования и т.д. (если применимо).

4. Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка и т.п. – если денежные средства уплачивались в пользу супруга (супруги), ребенка-инвалида по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного пенсионного страхования.

5. Паспорт гражданина РФ.

Куда обращаться

Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подать документы нужно с налоговой декларацией, чтобы получить потраченное за год). Денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке.

 

Социальный налоговый вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и/или добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды самим работодателем.

Документы-основания

Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2, ст.219)

 

ФЗ от 27.12.2010г.№368-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 Налогового Кодекса РФ»

 

ФЗ от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

информация с сайта www.n-s-k.net